Low-Steuerpolitik von einigen Ländern in der Hoffnung der Gewinnung von internationalen Unternehmen und Kapital verfolgt. Ökonomen in der Regel bevorzugen Wettbewerb in irgendeiner Form. , Aber einige sagen, die Steuerwettbewerb ist oft eine Beggar-thy-Nachbar-Politik, die kann verringern die Steuerbemessungsgrundlage eines anderen Landes, zwingen, seine Mischung aus steuern ändern oder stoppen sie Besteuerung in der Weise, die es möchte. Ökonomen, die oft Steuerwettbewerb befürworten einen Artikel 1956 von Charles Tiebout (1924–68) mit dem Titel "A Pure Theory von lokalen Ausgaben" nennen. In es er argumentierte, die mit einer Auswahl von verschiedenen Kombinationen von Steuer- und Regierung Dienstleistungen konfrontiert, Steuerzahler entscheiden sich zu suchen, wo sie die Mischung am nächsten bekommen sie wollen. Variationen in Steuer, die Preise zwischen den verschiedenen Ländern gut sind, weil sie Steuerzahler mehr Auswahl und somit mehr Chancen auf zufrieden geben. Auch setzt Druck auf Regierungen, leistungsfähig zu sein. Also Maßnahmen zur Harmonisierung der Steuern sind eine schlechte Idee. Es ist mindestens ein großer Nachteil dieser Theorie. Tiebout angenommen, was entscheidend ist, dass Steuerzahler sind sehr mobil und beweglich, wo auch immer ihre bevorzugte Kombination von Abgaben und Leistungen zu bieten hat. Aber viele Steuerzahler, einschließlich die große Mehrheit der Arbeitnehmer, sind nicht in der Lage, leicht zu bewegen. Steuerliche Wettbewerb kann machen es schwieriger, dadurch, dass die reichen zu verschieben, wo Steuern nicht Umverteilung von reichen Armen durch das Steuersystem verteilen.